Milyen szerepet tölt be a munkáltató a pénztári tagság szempontjából?

Munkáltatói hozzájárulás

Az nyugdíjpénztár ügyfelei alapvetően a (magánszemély) pénztártagok. Számukra nyit a pénztár megtakarítási számlát és a javukra nyújtja a szolgáltatásait. Ugyanakkor a megtakarítás képzése folyamatában a munkáltatónak is szerepe lehet, miután a törvény lehetővé teszi, hogy a tag javára a munkáltatója hozzájárulásként vagy támogatásként befizetéseket eszközöljön. Ez azért előnyös a munkáltatók számára, mert ezzel növelheti a dolgozók munkahelyhez való kötődését, ösztönözhetik munkavállalóikat a nyugdíjra való felkészülésre.

A munkáltató az alkalmazottja javára havonta korlátozás nélkül munkáltatói hozzájárulást vállalhat/fizethet az önkéntes nyugdíjpénztárba. 2019-ben érvénybe lépett adóváltozások miatt ez jövedelemnek minődül, adózás szempontjából ugyanúgy viselkedik, mintha a dolgozó bért kapna. A munkáltatónak ezen összeg után 2019-től 21%-os, míg a dolgozónak 33,5%-os közterhe keletkezik. A dolgozót érintő tereheket is a munkáltatónak kell megfizetnie. Ennek kompenzálására, 2019-től a munkáltatói hozzájárulás után is jár a 20% adójóváírási kedvezmény (maximum 150e Ft-ig).

Példa: 100 Ft munkáltatói hozzájárulás után 21 Ft munkáltatói teher keletkezik, vagyis 121 Ft-ba kerül a munkáltatónak. 100 Ft után a dolgoóz terhei 33,5 Ft-ot tesznek ki, vagyis a pénztár felé 66,5 Ft kerül elutalásra. Mind a 21 Ft munkáltatói terhet, mind pedig a 33,5 Ft dolgozói terhet a munkáltató fizeti meg az adóhatóság felé. A dolgozó a megfizetett 66,5 Ft után 20%-os kedvezményét érvényesítheti, ami 13,3 Ft-ot jelent.

A munkáltató tehát a pénztárban tagsággal rendelkező munkavállalója javára történő befizetés célzatával kerülhet kapcsolatba a pénztárral. Ehhez a pénztárral egy ilyen irányú megállapodást köthet (munkáltatói hozzájárulási szerződés), amelyben saját maga jogosult kikötni, hogy milyen feltételekkel és milyen összegekkel hajlandó hozzájárulni az érintett munkavállalói ezirányú előtakarékosságához. Ez a keretszerződés akkor töltődik fel tényleges tartalommal, ha az érintett munkavállalói körből már van tagja a pénztárban, avagy ilyen irányú szándék merül fel.

Önkéntes nyugdíjpénztári szerződés normál változatának letöltése (PDF)
Önkéntes nyugdíjpénztári szerződés normál változatának letöltése (Word)
Önkéntes nyugdíjpénztári szerződés kafeteriás változatának letöltése (PDF)
Önkéntes nyugdíjpénztári szerződés kafeteriás változatának letöltése (Word)

Támogatatói adomány

A munkáltató a pénztár alapszabályában nevesített tagsági kör (pl. az adott munkáltató alkalmazotti köre) számára közcélú adománynak minősülő ún. támogatói adományként is befizethet a pénztárba, mely összeget a Pénztár az adományozó rendelkezése szerint írja jóvá az érintett tagok számláin. Ezen összeg után ugyanúgy adózik a munkáltató és a dolgozó, mint a hozzájárulás esetében (munkáltatót 21%-os teher, a dolgozót 33,5%-os teher terheli, de 20% adókedvezmény érvényesíthető utána).

Támogatóként nemcsak munkáltató, de bármely más jogi-, vagy magánszemély is szerződhet a pénztárral. Egy adott cég egyszerre munkáltatóként (munkáltatói hozzájárulási céllal) és támogatóként (támogatói adomány juttatása céljából) is kapcsolatba léphet a pénztárral. E jogviszonyok egymástól teljesen függetlennek tekintendők.

Támogatói megállapodás letöltése (PDF)
Támogatói megállapodás letöltése (Word)

Célzott támogatás

2013-tól a jogszabály nevesít egy ún. célzott támogatási lehetőséget is a pénztárral munkáltatói szerződéses kapcsolatban álló munkáltatók számára. E célzott szolgáltatás lényegében azt jelenti, hogy a pénztár és az illető munkáltató egyedi szerződést köthet támogatói adomány jogcímén teljesítendő összeg célzott szolgáltatásként történő felhasználására – a jogszabály által lehetővé tett feltételekkel. Ezen jogcím egyes meghatározott juttatásnak minősül, ami után a dolgozót nem terheli adókötelezettség, a munkáltatónak viszont 40,71%-os köztrehe keletkezik (1,18×15% SZJA és 1,18×19,5% EHO). A pénztár az átvett összeget célzott szolgáltatásként fizetheti ki a támogató munkavállalói köre (illetve azok hozzátartozói) részére, a célzott szolgáltatásra megkötött egyedi szerződésben rögzített feltételekkel.

A célzott szolgáltatásra nyújtott támogatói adomány tehát valamelyest akként viselkedik, mint a pénztár közösségi szolgáltatásaira képzett tartaléka. Azaz egy bizonyos tagsági kör számára nyújt szolgáltatási fedezetet, és abból a jogosult körbe tartozók célzott szolgáltatásokat igényelhetnek a pénztártól.

Munkavállaló béréből levont egyéni tagdíjának teljesítése

Természetesen kapcsolatnak tekinthető a munkáltató és a pénztár tekintetében az a kapcsolat is, amikor a munkáltató tagdíjátutalást vállal a dolgozója béréből a pénztár felé, tehát magában a tagdíj átutalásában játszik csak szerepet, de egy ilyen kapcsolatot nem kell szerződésbe foglalni, ezesetben mindössze az érintett munkavállalónak kell a munkáltatójánál bejelentenie, hogy adott összeget kér havonta a béréből átutalni a pénztár bankszámlájára. Megjegyzés: a pénztárnak jogszabály szerint egyetlen bankszámlája van, minden ügyfele ugyanerre az egy bankszámlára köteles a befizetéseit teljesíteni, s ezen befizetések az adott jogosultak egyéni számláira a pénztár belső könyvelési rendszerében kerülnek elszámolásra. Egy adott cég egyszerre munkáltatóként (munkáltatói hozzájárulási céllal) és támogatóként (támogatói adomány juttatása céljából) is kapcsolatba léphet a pénztárral. E jogviszonyok egymástól teljesen függetlennek tekintendők.